Ним було передбачено, що за письмовим зверненням розрахунки можуть здійснюватись через філії замовника. Про це повідомили в Державній податковій інспекції Рівного.

Таким чином, кошти, які надходили за даним договором, підприємство, що його уклало, фактично не отримувало (у зв’язку з заблокуванням рахунків останнього), а зараховувались суми на рахунки його філій.

У зв’язку з цим у діях керівника підприємства вбачаються ознаки складу злочину, передбаченого ч.2 ст. 364-1 КК України, що карається штрафом від десяти тисяч до двадцяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.